Contrairement à ce qui était initialement pensé, les propriétaires d’or sont également victimes de la nouvelle ‘loi introduisant une taxe sur les gains en capital sur les actifs financiers’ de notre gouvernement Arizona. L’or n’était pas encore mentionné dans les premiers projets de textes, mais a été ajouté par la suite sous certaines pressions politiques.
Quel or est taxé ?
Dans le texte juridique, le législateur distingue 4 catégories différentes avec lesquelles il définit le terme ‘actifs financiers soumis à l’impôt sur les plus-values’. Ce sont des instruments financiers, contrats d’assurance, actifs cryptographiques et devises. L’or d’investissement est également placé dans la catégorie de devise. L’or d’investissement est un terme défini dans la Directive européenne 2006/112 / CE Article 344 (1) (2).
En pratique, il s’agit de l’or sous forme de lingots ou de plaques de plus de 1 gramme et d’une pureté d’au moins 99,5%. Les pièces d’or d’une pureté d’au moins 90 % frappées après 1800 et ayant cours légal ou ayant servi dans le pays d’origine sont également considérées comme de l’or d’investissement. En bref, cela concerne tous les lingots d’or actuels de plus de 1 gramme, mais aussi toutes les pièces de 1oz telles que le Krugerrand, Maple Leaf, Philharmonic, Aigle, Kangourou, etc. Les pièces avec un poids inférieur comme le Souverain, Vreneli, Napoléon, Louis, florin d’or, etc. sont bien sûr également de l’or d’investissement.
Bien qu’une exonération de TVA s’applique à l’or d’investissement, ce statut distinct de la catégorie des gains en capital ne semble pas s’appliquer. Les bijoux sont laissés hors de la calcule parce qu’ils ne sont pas considérés comme de l’or d’investissement.
Quand serez-vous taxé ?
Il va sans dire que vous n’êtes taxé que lorsqu’une valeur ajoutée est réalisée. Tant que vous ne vendez pas, aucun impôt sur les plus-values n’est dû. Le prix du 31 décembre de cette année sera utilisé comme référence pour percevoir la taxe. La valeur ajoutée historique n’est donc pas imposable.
Toute personne qui vend à partir de l’année prochaine devra payer une taxe de 10% sur la valeur ajoutée pour tout profit supérieur à 10 000 €. Pour le reste, bien sûr, toutes les modalités s’appliquent en ce qui concerne les exonérations comme elles s’appliquent aux autres actifs financiers.
Comment êtes-vous taxé ?
Le principe général est que l’institution financière belge (banque ou courtier) collecte la taxe sur la vente puis la transfère aux autorités fiscales. L’avantage de cela est que vous n’avez plus à déclarer la valeur ajoutée dans votre déclaration fiscale. L’inconvénient, cependant, est que vous devez ‘préfinancer’ le montant de l’exonération car vous ne recevez un remboursement des autorités fiscales qu’après 1,5 à 2 ans.
Ceux qui ne veulent pas cela peuvent opter pour une option de ‘opt-out’. Ensuite, l’intermédiaire financier (belge) ne retiendra pas la taxe, mais vous devrez alors indiquer vous-même la valeur ajoutée dans votre déclaration de revenus. La banque ou le courtier fournira un certificat fiscal de vos transactions aux autorités fiscales afin que ce ne soit pas une option pour « oublier votre valeur ajoutée ». La valeur ajoutée qui est réalisée dans les banques ou courtiers étrangers relève automatiquement de la méthode d’exclusion. Les autorités fiscales belges ne peuvent pas les obliger à retenir l’impôt sur la plus-value. Un certificat fiscal ne sera pas non plus établi. Donc, vous êtes censé tout indiquer correctement.
L’or physique (et la crypto) sont par définition couverts par la méthode opt-out. Avec ce que nous savons maintenant, il n’est pas prévu que les marchands d’or conservent la valeur ajoutée dans leurs achats. Vous devez donc l’indiquer vous-même dans votre déclaration de revenus. Il n’est pas clair pour le moment si le commerce de l’or devra établir une attestation fiscale. Il n’y a pas non plus de connaissances sur le traitement fiscal des autres métaux précieux physiques tels que l’argent, le platine et le palladium. Nous reviendrons là-dessus quand ce sera le cas.
Texte : Koen Lauwers
