In tegenstelling tot wat aanvankelijk werd gedacht, worden ook goudbezitters het slachtoffer van de nieuwe ‘Wet tot invoering van een belasting op meerwaarden op financiële activa’ van onze Arizona-regering. Goud stond in de eerste ontwerpteksten nog niet vermeld maar werd er nadien onder bepaalde politieke druk toch aan toegevoegd.
Welk goud wordt belast?
De wetgever onderscheidt in de wettekst 4 verschillende categorieën waarmee ze het begrip ‘financiële activa die onderhevig zijn aan de meerwaardebelasting’ definiëren. Het gaat om financiële instrumenten, verzekeringscontracten, cryptoactiva en valuta. Onder de categorie valuta wordt ook beleggingsgoud geplaatst. Beleggingsgoud is een term die wordt gedefinieerd in de Europese richtlijn 2006/112/EG artikel 344, lid 1, punt 2.
In de praktijk gaat het om goud in de vorm van staven of plaatjes van meer dan 1 gram en met een zuiverheid van ten minste 99,5%. Ook gouden munten met een zuiverheid van ten minste 90% die na 1800 werden geslagen en in het land van oorsprong als wettig betaalmiddel fungeren of hebben gefungeerd wordt als beleggingsgoud beschouwd. In het kort gaat het dus om alle courante goudstaven van meer dan 1 gram maar ook over alle 1oz munten zoals de Krugerrand, Maple Leaf, Philharmoniker, Eagle, Kangaroo, etc. Munten met een lager gewicht zoals de Sovereign, Vreneli, Napoleon, Louis, Gouden Tientje, etc. zijn uiteraard ook beleggingsgoud.
Hoewel op beleggingsgoud een btw-vrijstelling geldt, geldt die aparte status van de categorie voor de meerwaardebelasting dus blijkbaar niet. Juwelen blijven buiten schot omdat deze niet als beleggingsgoud worden beschouwd.
Wanneer wordt u belast?
Het spreekt voor zich dat u alleen wordt belast op het moment dat er een meerwaarde wordt gerealiseerd. Zolang u niet verkoopt, is er geen meerwaardebelasting verschuldigd. Als referentie om de belasting te heffen, zal de prijs van 31 december van dit jaar worden gebruikt. Historische meerwaarde is dus niet belastbaar.
Wie vanaf volgend jaar verkoopt, zal over de meerwaarde een taks van 10% moeten betalen op alle winst boven de €10.000. Voor de rest gelden uiteraard ook alle modaliteiten wat betreft vrijstellingen zoals die bij andere financiële activa van toepassing zijn.
Hoe wordt u belast?
Het algemeen principe is dat de Belgische financiële instelling (bank of broker) de taks bij de verkoop int en dan doorstort naar de fiscus. Het voordeel daarvan is dat u in uw belastingaangifte zelf geen meerwaarde meer moet aangeven. Het nadeel, echter, is dat u het bedrag van de vrijstelling moet ‘voorfinancieren’ want u krijgt het pas na 1,5 tot 2 jaar teruggestort van de fiscus.
Wie dat niet wil, kan kiezen voor een opt-out. Dan zal de (Belgische) financiële tussenpersoon de taks niet inhouden, maar dan moet u de meerwaarde wel zelf aangeven in uw belastingaangifte. De bank of broker zal een fiscaal attest van uw transacties aan de fiscus bezorgen zodat het geen optie is om “uw meerwaarde vergeten aan te geven.” Meerwaarde die gerealiseerd wordt bij buitenlandse banken of brokers valt automatisch onder de opt-out methode. De Belgische fiscus kan hen namelijk niet verplichten om de meerwaardetaks in te houden. Net zomin zal er een fiscaal attest zal worden opgesteld. U wordt dus zelf verondersteld om alles correct aan te geven.
Fysiek goud (en crypto) vallen per definitie onder de opt-out methode. Met wat we nu weten, is het namelijk niet de bedoeling dat Belgische goudhandelaren de meerwaarde bij verkoop gaan inhouden. U dient deze dus zelf aan te geven. Het is voorlopig niet duidelijk of de goudhandel een fiscaal attest zal moeten opmaken. Over de fiscale behandeling van andere fysieke edelmetalen als zilver, platina en palladium is op dit moment evenmin iets geweten. We komen hierop terug wanneer dit wel het geval is.
Tekst: Koen Lauwers
